Les rapprochements bancaires
- Fiche de cours
- Quiz et exercices
- Vidéos et podcasts
• définir la notion de rapprochement bancaire,
• comprendre les principes qui régissent le rapprochement bancaire,
• proposer une méthodologie.
Qu’est-ce que le rapprochement bancaire ? Comment construire un état de rapprochement ?
Exemple :
L’argent déposé à la banque par l’entreprise doit lui être rendu à n’importe quel moment quand elle le souhaite. La banque a donc une dette qui s’inscrit au crédit du compte de l’entreprise. Ces deux comptes sont dits « réciproques » :
• L’état de rapprochement montre souvent que la réciprocité des comptes est imparfaite.
Remarque :
- Le contrôle du compte Caisse nécessite un suivi rigoureux des encaissements et des décaissements avec émission systématique de tickets, par exemple et une vérification quotidienne du solde comptable avec les espèces réellement détenues.
- Pour le contrôle du compte Banques, il est indispensable de tenir des états de rapprochement mensuels permettant d’expliquer l’écart entre le compte 512 et notre compte tenu par la banque.
L’intérêt, pour l’entreprise, est de connaître la véritable somme qu’elle détient en banque et de vérifier la conformité des opérations.
Plusieurs raisons peuvent expliquer la différence entre les deux comptes :
- une erreur dans la saisie d’une opération,
- un oubli lorsque le paiement se fait par virement ou prélèvement,
- un décalage dans le temps.
L’état de rapprochement n’est pas un document
comptable, donc sa forme n’est
pas normalisée. Il se doit
juste d’être logique et clair.
Il s’agit :
- de comparer les deux soldes à une même
date ;
- de pointer les opérations communes ;
- de repérer les différences ;
- d’enregistrer les opérations non
comptabilisées par l’entreprise comme
d’éventuels agios prélevés
par la banque
ou des virements… ;
- de contacter la banque si des anomalies ont pu
être constatées (erreur de saisie
dans un montant de chèque…).
Exemple
:
L’entreprise Au beau matin a reçu le
relevé bancaire suivant. Elle le compare
avec son compte Banque.
1.
Vérifier les soldes de début
de période :
- s’ils sont identiques, on affecte à chacun la
même lettre (le lettrage) ;
- s’il y a un écart entre les deux, on calcule la
différence en recherchant la raison et pointe le tout.
2. Vérifier la
concordance des autres opérations au vu du montant et de
la nature du flux.
Ainsi, les comptes réciproques ont des soldes identiques.
Maintenant, il reste à mettre à jour
la comptabilité de l’entreprise
au 31 mars.
Tous les mois, l’entreprise doit comparer le solde de son compte banque et le solde du relevé d’opérations reçu de la banque. Si les soldes sont différents, elle doit effectuer un état de rapprochement qui va lui permettre d’ajuster sa comptabilité. L’état de rapprochement n’est pas un document comptable mais il facilite la comptabilité de l’entreprise.
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