Les factures de doit
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Objectifs : comment comptabiliser les factures
simples puis les factures avec des réductions
commerciales, des réductions financières, des frais
de transport, des emballages consignés et des acomptes
aussi bien chez le vendeur (le fournisseur) que chez
l’acheteur (le client) ?
1. Comptabilisation des factures simples
2. Comptabilisation des factures avec réductions
commerciales
Les réductions commerciales (remise, rabais et
ristournes) ne s’enregistrent jamais en
comptabilité lorsqu’elles figurent sur une
facture d’achat ou de vente.
3. Comptabilisation des factures avec réductions
financières
L’escompte est une réduction accordée en
cas de règlement anticipé par rapport à la
date d’échéance convenue. La réduction
financière (l’escompte) s’enregistre toujours en
comptabilité. Pour le client, le compte utilisé est
le compte 765000
« Escomptes
obtenus ». Pour le fournisseur,
le compte utilisé est le compte 665000 « Escomptes
accordés ».
4. Comptabilisation des factures avec des frais de transport
Le port peut être franco de
port : cette prestation est offerte au client et elle
n’est pas refacturée. Le vendeur supporte la charge de
transport, il reçoit une facture du transporteur et
l’enregistre dans le compte 6242 « transports sur
vente ».Lorsque le port est un port forfaitaire, le fournisseur utilisera le compte 7085 « Ports et frais accessoires facturés ».
Lorsque le port est un port débours, le fournisseur devra utiliser le compte 6242 « Transport sur vente » lors de la facturation au client.
5. Comptabilisation des factures avec des emballages
consignés
Les emballages consignés sont des emballages qui
doivent être rendus au fournisseur. Ils s’enregistrent
dans le compte 4096
« Fournisseurs – Créances pour emballages
et matériel à
rendre » chez le client et dans
le compte 4196
« Clients – Dettes pour emballages
consignés » chez le
fournisseur.
6. Comptabilisation des factures avec des acomptes
Les acomptes versés par le client sont
enregistrés dans le compte 4191 « Clients – avances et
acomptes reçus sur
commandes » chez le fournisseur
ou dans le compte 4091
« Fournisseurs – Avances et acomptes versés
sur commandes » chez le
client.
L’essentiel
Les réductions commerciales (remise, rabais et ristournes) ne s’enregistrent jamais en comptabilité lorsqu’elles figurent sur une facture d’achat ou de vente.
L’escompte est une réduction accordée en cas de règlement anticipé par rapport à la date d’échéance convenue. Les réductions financières (escompte) s’enregistrent toujours en comptabilité. Pour le client, le compte utilisé est le compte 765000 « Escomptes obtenus ». Pour le fournisseur, le compte utilisé est le compte 665000 « Escomptes accordés ».
Le port peut être franco de port (le client l’enregistre dans le compte 6242 « transports sur vente »), un port forfaitaire (le fournisseur utilisera le compte « 7085 Ports et frais accessoires facturés ») ou un port débours, (le fournisseur devra utiliser le compte 6242 « Transport sur vente » lors de la facturation au client).
Les emballages consignés s’enregistrent dans le compte :
- « 4096 Fournisseurs – Créances pour emballages et matériel à rendre » chez le client,
- « 4196 Clients – Dettes pour emballages consignés » chez le fournisseur.
Les acomptes versés par le client sont enregistrés dans le compte :
- « 4191 Clients – avances et acomptes reçus sur commandes » chez le fournisseur,
- « 4091 Fournisseurs – Avances et acomptes versés sur commandes » chez le client.
Les réductions commerciales (remise, rabais et ristournes) ne s’enregistrent jamais en comptabilité lorsqu’elles figurent sur une facture d’achat ou de vente.
L’escompte est une réduction accordée en cas de règlement anticipé par rapport à la date d’échéance convenue. Les réductions financières (escompte) s’enregistrent toujours en comptabilité. Pour le client, le compte utilisé est le compte 765000 « Escomptes obtenus ». Pour le fournisseur, le compte utilisé est le compte 665000 « Escomptes accordés ».
Le port peut être franco de port (le client l’enregistre dans le compte 6242 « transports sur vente »), un port forfaitaire (le fournisseur utilisera le compte « 7085 Ports et frais accessoires facturés ») ou un port débours, (le fournisseur devra utiliser le compte 6242 « Transport sur vente » lors de la facturation au client).
Les emballages consignés s’enregistrent dans le compte :
- « 4096 Fournisseurs – Créances pour emballages et matériel à rendre » chez le client,
- « 4196 Clients – Dettes pour emballages consignés » chez le fournisseur.
Les acomptes versés par le client sont enregistrés dans le compte :
- « 4191 Clients – avances et acomptes reçus sur commandes » chez le fournisseur,
- « 4091 Fournisseurs – Avances et acomptes versés sur commandes » chez le client.
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