Les factures de doit
Lorsque le port est un port forfaitaire, le fournisseur utilisera le compte 7085 « Ports et frais accessoires facturés ».
Lorsque le port est un port débours, le fournisseur devra utiliser le compte 6242 « Transport sur vente » lors de la facturation au client.
Les réductions commerciales (remise, rabais et ristournes) ne s’enregistrent jamais en comptabilité lorsqu’elles figurent sur une facture d’achat ou de vente.
L’escompte est une réduction accordée en cas de règlement anticipé par rapport à la date d’échéance convenue. Les réductions financières (escompte) s’enregistrent toujours en comptabilité. Pour le client, le compte utilisé est le compte 765000 « Escomptes obtenus ». Pour le fournisseur, le compte utilisé est le compte 665000 « Escomptes accordés ».
Le port peut être franco de port (le client l’enregistre dans le compte 6242 « transports sur vente »), un port forfaitaire (le fournisseur utilisera le compte « 7085 Ports et frais accessoires facturés ») ou un port débours, (le fournisseur devra utiliser le compte 6242 « Transport sur vente » lors de la facturation au client).
Les emballages consignés s’enregistrent dans le compte :
- « 4096 Fournisseurs – Créances pour emballages et matériel à rendre » chez le client,
- « 4196 Clients – Dettes pour emballages consignés » chez le fournisseur.
Les acomptes versés par le client sont enregistrés dans le compte :
- « 4191 Clients – avances et acomptes reçus sur commandes » chez le fournisseur,
- « 4091 Fournisseurs – Avances et acomptes versés sur commandes » chez le client.

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