Le bilan prévisionnel - Maxicours

Le bilan prévisionnel

Objectif
Le budget de trésorerie permet de voir les incidences d’une variation de l’activité sur la trésorerie d’une organisation. Les budgets permettent également de construire des documents de synthèse prévisionnels : le bilan et le compte de résultat. Qu’est ce qu’un bilan prévisionnel ? Quel est son rôle ? Comment se construit-il ?
1. Définition et rôle du bilan prévisionnel
Le budget de trésorerie prévoit l'évolution mensuelle de la trésorerie à partir de la prévision des encaissements et des décaissements. Le bilan prévisionnel reprend différents éléments d’actif et de passif des différents budgets. Le bilan prévisionnel permet au dirigeant d’avoir une vue globale de l’activité de la période future étudiée lors de l’élaboration des différents budgets.
Le bilan prévisionnel est un outil de gestion utile en interne et pour les partenaires externes. Pour obtenir un financement, le banquier demande ce document. En interne, ce document permet de déterminer la rentabilité et la cohérence du projet. Il est donc utile tout au long de la vie de l’entreprise.
2. Construction du bilan prévisionnel
Pour construire le bilan prévisionnel, il faut se servir du bilan de départ, des budgets des encaissements et des décaissements, du budget de trésorerie.



Mois Janvier Février Mars Bilan
Créances clients (bilan)
Ventes TTC janvier 593
Ventes TTC février 830,2
Ventes TTC mars 1 311,6
900
296,5

 

296,5
415,1
 


415,1
655,8



655,8
TOTAL 1 196,5 711,6 1 070,9 655,8


Mois Janvier Février Mars Bilan
Fournisseurs TTC bilan
Achats TTC janvier 335,8
Achats TTC février 474,4
Achats TTC mars 474,4
Autres charges TTC
Salaires
Dettes sociales (bilan)
Charges sociales 200*0.5
Acompte IS
Acquisition immobilisation
TVA à décaisser
700
177,9


118,6
200
100



20




177,9
237,2

118,6
200

100


18,6


 




237,2
237,2
59,3
200

100
20
40
37,2

 


237,2




100

19,3
18,6
TOTAL 1 316,5 852,3 930,9 375,1


Mois Janvier Février Mars
Trésorerie initiale
Encaissements
Décaissements
Trésorerie finale
200
1 196,5
1 316,5
80
80
711,6
852,3
-60,7
-60,7
1 070,9
930,9
79,3

Compléments d'information
- Les budgets ne permettent pas de déterminer la valeur des stocks finaux. Dans notre exemple le stock final est estimé à 300.
- Les dotations aux amortissements du 01/01/N+1 au 31/03/N+1 sont estimés à 53.



L'essentiel
Le bilan prévisionnel est un outil de gestion utile en interne et pour les partenaires externes. Pour obtenir un financement, le banquier demande ce document. En interne, ce document permet de déterminer la rentabilité et la cohérence du projet. Il est donc utile tout au long de la vie de l’entreprise.
Seuls les budgets ayant une incidence sur le bilan sont donc pris en compte : budget des encaissements, des décaissements et de trésorerie.

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