Les opérations bancaires

Quelles sont les opérations réalisées entre les entreprises et les banques ? Quel est le coût de ces opérations ?
Les banques sont des partenaires privilégiés de l’entreprise. Elles permettent à celle-ci de démarrer son activité et de se développer. Elles représentent un intermédiaire pour le paiement des fournisseurs et des salariés mais aussi pour les encaissements (dépôts d’argent).

La plupart des flux financiers entre l’entreprise et sa banque sont enregistrés dans les comptes de la classe 5 « Comptes financiers ». Les comptes utilisés sont différents selon le moyen de paiement :

• les paiements en espèces ne font pas intervenir la banque (pas d’intermédiaire entre le débiteur et le créancier). On utilise alors le compte 53 « Caisse ».



• les paiements par chèque, par carte bancaire, par virement bancaire font transiter de l’argent d’un compte bancaire à un autre par l’intermédiaire des banques du créditeur et du débiteur. On utilise le compte 512 « Banque ».



Remarque : si l’entreprise possède un compte à La Poste, il faut utiliser le compte 514 « Chèques postaux ». Il fonctionne de la même façon que le compte 512 « Banque ».

L’activité de l’entreprise peut générer des insuffisances de trésorerie (elle dépense plus qu’elle ne gagne) ou inversement des excédents de trésorerie. Dans les deux cas, la banque a un rôle important à jouer.
La plupart des services proposés par les banques sont payants.
• La date de valeur
Lors les opérations bancaires, la banque ne prend pas toujours en compte la date à laquelle l’opération a été réalisée, mais elle attribue une date de valeur. Cette date prend en compte le délai nécessaire à l’encaissement ou au décaissement :
- elle précède la date de l’opération s’il s’agit d’un débit,
- elle est ultérieure à la date de l’opération s’il s’agit d’un crédit.

• La commission
Lorsqu’un client paye par carte bancaire, la banque prend une commission pour traiter l’opération :


• L’agio
L’agio est le montant encaissé par le banquier en cas de découvert. L’agio augmente les charges de l’entreprise et est calculé de la façon suivante : 

                                                           agio = intérêt + commission TTC.

L’enregistrement comptable est :



Remarque : les intérêts sont calculés en fonction du montant du découvert, du taux d’intérêt et de la durée du découvert :
intérêt = (montant découvert x taux d’intérêt x nombre de jours de découvert) / 360.

• Les intérêts de l’emprunt
Lorsqu’une entreprise emprunte de l’argent auprès d’une banque, elle doit rembourser périodiquement une partie du capital plus des intérêts. La partie du capital remboursée est appelée amortissement.

Le montant total payé par l’entreprise est appelé annuité pour un remboursement annuel et mensualité pour un remboursement mensuel (amortissement + intérêt).
L’enregistrement comptable est :