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Maxicours vous propose de decouvrir un extrait de quelques cours de Comptabilité et finance des entreprises. Pour proposer un accompagnement scolaire de qualite en Comptabilité et finance des entreprises, toutes nos ressources pédagogiques ont été conçues spécifiquement pour Internet par des enseignants de l'Education nationale en collaboration avec notre équipe éditoriale.

Cours / Comptabilité et finance des entreprises / Terminale STG

Quelles sont les opérations réalisées entre les entreprises et les banques ? Quel est le coût de ces opérations ?
Les banques sont des partenaires privilégiés de l’entreprise. Elles permettent à celle-ci de démarrer son activité et de se développer. Elles représentent un intermédiaire pour le paiement des fournisseurs et des salariés mais aussi pour les encaissements (dépôts d’argent).

La plupart des flux financiers entre l’entreprise et sa banque sont enregistrés dans les comptes de la classe 5 « Comptes financiers ». Les comptes utilisés sont différents selon le moyen de paiement :

• les paiements en espèces ne font pas intervenir la banque (pas d’intermédiaire entre le débiteur et le créancier). On utilise alors le compte 53 « Caisse ».



• les paiements par chèque, par carte bancaire, par virement bancaire font transiter de l’argent d’un compte bancaire à un autre par l’intermédiaire des banques du créditeur et du débiteur. On utilise le compte 512 « Banque ».



Remarque : si l’entreprise possède un compte à La Poste, il faut utiliser le compte 514 « Chèques postaux ». Il fonctionne de la même façon que le compte 512 « Banque ».

L’activité de l’entreprise peut générer des insuffisances de trésorerie (elle dépense plus qu’elle ne gagne) ou inversement des excédents de trésorerie. Dans les deux cas, la banque a un rôle important à jouer.
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